会计继续教育行政事业单位内部控制基础性评价试题及答案

会计继续教育行政事业单位内部控制基础性评价试题及答案

 1、内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平，体现了（　　）。

A、全面性原则 

B、重要性原则 

C、问题导向原则 

D、适应性原则 

【正确答案】A
 
【答案解析】坚持全面性原则指内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。
 
 2、下列属于单位层面评价指标中内部控制建设启动情况的是（　　）。

A、单位主要负责人主持制定内部控制工作方案，健全工作机制 

B、开展组织及业务流程再造 

C、权力运行机制的构建 

D、建立预算管理制度 

【正确答案】B
 
【答案解析】内部控制建设启动情况（本指标14分）的评价要点：

1.1成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制（4分） 　

1.2开展内部控制专题培训（3分） 　

1.3开展内部控制风险评估（3分） 　

1.4开展组织及业务流程再造（4分）

 
 3、应基于本单位的内部控制目标并结合本单位的业务特点开展内部控制风险评估，并建立定期进行风险评估的机制属于内部控制建设启动情况中的（　　）。

A、开展内部控制专题培训 

B、开展组织及业务流程再造 

C、开展内部控制风险评估 

D、成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制 

【正确答案】C
 
【答案解析】内部控制建设启动情况（本指标14分）的评价要点：

1.1成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制（4分） 　

1.2开展内部控制专题培训（3分） 　

1.3开展内部控制风险评估（3分） 　

1.4开展组织及业务流程再造（4分）
 
 4、对资产定期核查盘点、跟踪管理，属于业务层面指标中的（　　）。

A、预算业务管理控制情况 

B、资产管理控制情况 

C、收支业务管理控制情况 

D、政府采购业务管理控制情况 

【正确答案】B
 
【答案解析】业务层面的评价指标资产管理控制情况是对资产定期核查盘点、跟踪管理。
 
 5、下列属于业务层面指标中建设项目管理控制情况的是（　　）。

A、对资产定期核查盘点、跟踪管理 

B、严格按照法定程序和权限配置、使用和处置资产 

C、加强合同订立及归口管理 

D、及时编制竣工决算和交付使用资产 

【正确答案】D
 
【答案解析】建设项目管理控制情况包括（1）履行建设项目内容变更审批程序（2）及时编制竣工决算和交付使用资产（3）建设项目超概算率。
 
 6、内部控制基础性评价应当针对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确单位内部控制建立与实施工作的方向和重点，体现了（　　）。

A、全面性原则 

B、重要性原则 

C、问题导向原则 

D、适应性原则 

【正确答案】C
 
【答案解析】坚持问题导向原则：内部控制基础性评价应当针对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确单位内部控制建立与实施工作的方向和重点。
 
 7、下列不属于行政事业单位内部控制基础性评价的有关要求的是（　　）。

A、强化组织领导 

B、确保评价结果真实有效 

C、及时解决发现的问题 

D、建立信息系统 

【正确答案】D
 
【答案解析】行政事业单位内部控制基础性评价的有关要求的是强化组织领导、确保评价结果真实有效、及时解决发现的问题、加强监督检查、加强宣传推广和经验交流。
 
 8、对在评价过程中弄虚作假、评价结果不真实的单位，一经查实，应严肃追究相关单位和人员的责任，体现了（　　）。

A、加强宣传推广和经验交流 

B、加强监督检查 

C、及时解决发现的问题 

D、确保评价结果真实有效 

【正确答案】D
 
【答案解析】各单位应当按照本通知规定的格式和要求，开展内部控制基础性评价工作，确保评价结果真实有效。对在评价过程中弄虚作假、评价结果不真实的单位，一经查实，应严肃追究相关单位和人员的责任。
 
 9、下列不属于行政事业单位内部控制基础性评价工作安排的是（　　）。

A、组织动员 

B、开展评价 

C、形成评价报告 

D、加强宣传推广和经验交流 

【正确答案】D
 
【答案解析】选项D属于有关要求。
 
 10、下列关于内部控制基础性评价说法不正确的是（　　）。

A、内部控制基础性评价，是指单位在开展内部控制建设之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价 

B、明确基本要求和重点内容属于内部控制基础性评价的工作目标 

C、以评促建属于内部控制基础性评价的基本原则 

D、内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，体现了内部控制基础性评价的全面性原则 

【正确答案】C
 
【答案解析】以评促建属于内部控制基础性评价的工作目标。

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