会计继续教育城建税试题及答案

会计继续教育城建税试题及答案

1、（　　）8月11日，十三届全国人大常委会第二十一次会议表决通过《中华人民共和国城市维护建设税法》。
A、2017年
B、2018年
C、2019年
D、2020年
【正确答案】D
2、下列有关项目属于城市维护建设税计税依据的是（　　）。
A、国有企业偷漏增值税被处的罚款
B、化妆品公司偷逃的消费税
C、个体工商户拖欠的个人所得税
D、中外合资企业在华机构缴纳的企业所得税
【正确答案】B
【答案解析】滞纳金、罚款不是城市维护建设税的计税依据；个人所得税、企业所得税不是城建税计税依据。
3、对于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（　　）。
A、对海关进口的产品征收的增值税、消费税，征收教育费附加
B、对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同增值税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还
C、对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加
D、城建税原则上可以单独减免
【正确答案】B
4、某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品实际缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（　　）万元。
A、4.55
B、4
C、4.25
D、5.6
【正确答案】D
【答案解析】城建税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为依据；进口不征，出口不退。缴纳的滞纳金不作为计征城建税的依据。该企业本期应缴纳城市建设维护税＝（30＋50）×7%=5.6（万元）。
5、下列可以作为城市维护建设税计税依据的是（　　）。
A、个人出租房屋交纳的增值税
B、单位交纳的印花税
C、企业交纳的企业所得税
D、企业交纳的城镇土地使用税
【正确答案】A
【答案解析】城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的消费税、增值税的税额。
6、下列关于城市维护建设税的税率错误的是（　　）。
A、纳税人所在地在市区的，税率为7%
B、纳税人所在地在县城的，税率为5%
C、纳税人所在地在镇的，税率为1%
D、开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上，适用1%的税率
【正确答案】C
【答案解析】选项C，纳税人所在地wxngh.com为县城、镇的，适用税率为5%。
7、设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在镇的A企业的消费税，则下列处理正确的是（　　）。
A、由B企业按5%的税率代收代扣城建税
B、由A企业按5%的税率回所在地缴纳
C、由B企业按7%的税率代收代扣城建税
D、由A企业按7%的税率自行缴纳城建税
【正确答案】A
8、下列项目中，可以作为城建税计税依据的是（　　）。
A、增值税税金
B、消费税滞纳金
C、房产税罚款
D、补纳的企业所得税税金
【正确答案】A
9、第（　　）届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过《中华人民共和国城市维护建设税法》。
A、十一
B、十二
C、十三
D、十四
【正确答案】C
10、《中华人民共和国城市维护建设税法》自（　　）9月1日起施行。
A、2017年
B、2018年
C、2019年
D、2021年
【正确答案】D
【答案解析】《中华人民共和国城市维护建设税法》自2021年9月1日起施行。

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