2024会计人员继续教育增值税消费税试题及答案

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第1题 甲公司为一般纳税人，2019年2月采用以旧换新方式销售电动车100辆，每辆新电动车的不含税售价为3000元，每辆旧电动车折价为600元，则本月应计算的销项税为（ ）

A 38400

B 48000

C 40000

D 42000

答案：B

第2题 （）指为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和额外费用。

A 销售额

B 销售费用

C 现金

D 债务

答案：A

第3题 某啤酒厂2009年8月份销售乙类啤酒400吨，每吨出厂价格2800元。8月该啤酒厂应纳消费税税额为（ ）元。（乙类啤酒定额税率220元/吨）

A 88000

B 190400

C 100000

D 616000

答案：A

第4题 下列混合销售，属于征收增值税的有（ ）

A 企业生产铝合金门窗并负责安装

B 房地产开发企业销售精装修房屋

C 宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料

D KTV提供唱歌及自助餐服务

答案：A

第5题 根据增值税有关规定，下列不适用9%税率的是（ ）

A 建筑服务

B 增值电信服务

C 不动产租赁服务

D 销售不动产

答案：B

第6题 关于增值税的类型，下列说法正确的是（ ）

A 消费型增值税是一种标准的增值税

B 收入型增值税的法定增值额小于理论增值额

C 生产型增值税不利于鼓励投资，但可以保证财政收入

D 消费型增值税给凭发票扣税的计算方法带来困难

答案：C

第7题 消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，（ ）

A 视同销售纳税

B 于移送使用时纳税

C 按组成计税价格

D 不纳税

答案：D

第8题 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按（ ）征收消费税。

A 分别核算销售额

B 销售额全额

C 组成计税价格计算

D 同类商品价格

答案：B

第9题 根据企业所得税法规定，下列收入中属于免税收入的是（ ）

A 企业购买金融债券取得的利息收入

B 企业提供中介代理收入

C 企业购买国债取得的利息收入

D 企业提供非专利技术收入

答案：C

第10题 下列各项中，一般企业能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（ ）

A 让渡无形资产使用权的收入

B 因债权人原因却是无法支付的应付款项

C 转让股权的收入

D 出售固定资产的收入

答案：A

第11题 2013年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元，特许使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（ ）万元。

A 13.6

B 20.6

C 27.2

D 41.2

答案：A

第12题 根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的是（ ）。

A 转让生物资产的收入

B 已做坏账损失处理后又收回的应收款项

C 经营过程中的违约金收入

D 汇兑收益

答案：A
 

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